Cosa succede al TFR quando cambi lavoro
Cambiare lavoro è ormai la norma più che l'eccezione, ma quasi nessuno si chiede in anticipo che fine faccia il TFR accumulato. Eppure il passaggio da un datore all'altro produce conseguenze precise: una liquidazione da incassare, un'anzianità che riparte da zero, una tassazione che si attiva in quel momento e, per chi ha aderito alla previdenza complementare, una scelta in più da fare. Vediamole una per una.
Alla cessazione il TFR viene liquidato
Il TFR maturato viene corrisposto al termine del rapporto di lavoro, qualunque sia la causa della cessazione. Non fa differenza che si tratti di dimissioni volontarie, di licenziamento, della naturale scadenza di un contratto a tempo determinato o del pensionamento: il diritto alla liquidazione sorge in tutti questi casi e spetta al datore di lavoro uscente erogarla. Non esiste, in altre parole, alcuna ipotesi in cui lasciare l'azienda faccia perdere il TFR accantonato.
Sui tempi di pagamento, invece, occorre più cautela. Non esiste un termine unico valido per tutti: la scadenza è fissata dal CCNL applicato e, nella prassi, si colloca comunemente tra qualche settimana e qualche mese dalla cessazione. Prima di dare per scontata una tempistica, conviene quindi verificare cosa prevede il proprio contratto collettivo, che è la fonte da cui dipende concretamente l'attesa.
Con il nuovo datore si riparte da zero
Una volta liquidato il TFR, con il nuovo datore di lavoro l'accantonamento ricomincia daccapo: il montante torna a zero e riprende a crescere secondo la stessa formula, sulla base della nuova retribuzione. Non si tratta di una perdita — le somme precedenti sono già state incassate — ma di una ripartenza contabile.
C'è però una conseguenza meno evidente e spesso trascurata: si azzera anche l'orologio dell'anzianità utile per chiedere un'anticipazione. Poiché la legge richiede almeno otto anni di servizio presso lo stesso datore di lavoro, chi cambia azienda con una certa frequenza rischia di non raggiungere mai quella soglia e di non poter accedere all'anticipo, per quanto elevato sia il TFR complessivamente maturato nel corso della carriera. Tutti i requisiti sono descritti nella guida sull' anticipo del TFR.
La tassazione di ogni liquidazione
Ogni TFR incassato viene tassato con il regime della tassazione separata nel momento in cui viene percepito: il datore di lavoro uscente applica la ritenuta e versa l'imposta. Chi nel corso della vita lavorativa riceve più liquidazioni si troverà quindi con più trattenute distinte, ciascuna calcolata sul proprio rapporto di lavoro.
La riliquidazione operata successivamente dall'Agenzia delle Entrate tiene conto anche delle erogazioni precedenti, ricostruendo il quadro complessivo del contribuente. Può quindi accadere che il conguaglio relativo a una liquidazione ricevuta anni prima arrivi quando si è già cambiato lavoro una o due volte. Il funzionamento di questo meccanismo è spiegato in dettaglio nella guida sulla tassazione del TFR.
Il fondo pensione è portabile
Qui sta la differenza più rilevante tra le due destinazioni possibili del TFR. Chi ha aderito a un fondo pensione non subisce alcuna interruzione al cambio di lavoro: la posizione accumulata è portabile e può essere trasferita al fondo del nuovo datore di lavoro oppure a un fondo personale, conservando l'anzianità di partecipazione già maturata.
Il vantaggio non è soltanto amministrativo. Poiché l'aliquota applicata alle prestazioni della previdenza complementare si riduce all'aumentare degli anni di partecipazione, la continuità dell'anzianità ha un valore fiscale diretto: chi cambia spesso lavoro non ricomincia ogni volta da capo, ma continua a maturare il beneficio lungo tutta la carriera. Per un profilo professionale mobile è, in concreto, uno degli argomenti più solidi a favore del fondo pensione.
Cosa controllare al momento del passaggio
Nel concreto, al momento dell'uscita conviene dedicare qualche minuto a tre verifiche. Anzitutto controllare l'ultima busta paga e il prospetto finale, accertandosi che l'importo del TFR indicato corrisponda a quanto atteso: il simulatore può servire come riscontro di massima. In secondo luogo, chiedere al datore di lavoro la documentazione delle somme erogate e delle imposte trattenute, che non sempre viene consegnata spontaneamente. Infine, conservare tutto con cura: la riliquidazione può arrivare anche anni dopo, e avere i documenti a portata di mano evita ricostruzioni faticose.
Un'ultima annotazione per chi si sposta tra aziende di dimensioni diverse: se il datore precedente aveva almeno 50 dipendenti, una parte del TFR potrebbe essere stata custodita dal Fondo di Tesoreria INPS anziché dall'azienda. È un dettaglio che riguarda soltanto la provenienza contabile delle somme e non modifica in alcun modo l'importo che il lavoratore riceve.
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